Как изменились правила оформления налоговых вычетов на детей?
Налогообложение доходов – наиболее часто встречающаяся форма участия государства в безвозмездном взимании доли собственности, приобретаемой гражданами или корпорациями.
В системе общепринятых платежей самым распространенным видом взысканий является НДФЛ.
Этот сбор касается каждого гражданина.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-93. Это быстро и бесплатно!
Оглавление:
В его основе лежит ежемесячный платеж части доходов, который вносится в казну всеми, без исключения, наемными работниками по ставке 13%. Общие нормы, которые регулируют отношения по администрированию данного налога, носят общегосударственный характер.
Общая информация
Учитывая социальную значимость воспитания и финансового и материального обеспечения маленьких членов общества, лица принявшие на себя эту обязанность, освобождаются от части налога.
При этом родителям, а также попечителям или опекунам не требуется самостоятельно рассчитывать величину налога и вносить ее на казначейский счет. Обеспечить сотруднику правильность отчислений с учетом вычетов обязан работодатель, получив от него соответствующее заявление.
Родители должны лишь решить между собой – оба они будут пользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы или практичнее заниматься этим вопросом кому-то одному. Весьма часты ситуации, когда супруги воспитывают детей, родившихся в разных брачных союзах.
Нормы, определенные законом просты. При появлении в семье первенца работающим папам и мамам для расчета ежемесячного налога величину зарплаты уменьшают на 1400 рублей. С повторным прибавлением семейства супруги получают такую же льготу. Начиная с третьего ребенка, право на вычет достигает 3 000 рублей.
Действие льготы прекращается в случае достижения детьми совершеннолетия при условии, что они не зачислены на учебу. В этом случае право на льготное налогообложение сохраняется, пока ребенку не исполнится 24. Начисления вычетов не производятся, если превышен порог заработка. Он считается накопительным итогом с начала года. Этот предел на сегодня составляет 280 000 рублей.
Представление о порядке начисления даст такой пример.
Бухгалтер-расчетчик должен начислить зарплату и сформировать налог на доход маркетологу Козинцевой за январь.
Бухгалтеру известна начисленная сумма, которая составляет 32 000 рублей.
Он так же располагает информацией, что у Козинцевой три сына – школьника. Подоходный налог (13%) расчетчик формирует таким образом:
- рассчитывает базу: 32000 – (1400 * 2 + 3000) = 26200;
- формирует НДФЛ: 26200 * 13% = 3406.
При сохранении ежемесячного размера оплаты, Козинцева к августу вернет себе 6 032 рублей налогов, так как фактический ежемесячный налог ее будет составлять 3 406 рублей. В сентябре, в связи с превышением верхнего допустимого порога, она уплатит полный налог – 4 160 рублей.
к оглавлению ↑Как получить (процедура оформления)?
В связи с тем, что вычет – это часть механизма налогообложения, его оформлением занимаются либо налоговые агенты, либо инспекторы.
При отказе работодателя оформлять право на льготу либо в случае недобросовестного исполнении им начислений, можно произвести оформление у налогового инспектора.
В этом случае, кроме правоустанавливающих документов и заявления, потребуется заполненная декларация и справка о доходах.
Инспекция имеет право до трех месяцев проверять достоверность предоставленных сведений и до 30 дней оформлять вычет.
Скачать бланк заявления на налоговый вычет на ребенка.
к оглавлению ↑Документы
Подать заявление необходимо в дирекцию предприятия, на котором претендент на льготу получает доход. В общем случае к заявлению прилагаются копии документов, подтверждающих информацию заявителя, а именно:
- рождение или усыновление (удочерение) ребенка;
- регистрацию заявителя (паспорт, иное в соответствии с законодательством);
- о зарплате (ведомости от других работодателей).
Кроме этого необходимо подтвердить права на льготу второго супруга. Это могут быть подтверждения:
- регистрации брака (а так же выписки, справки);
- выплаты алиментов (копии исполнительных листов, соглашений);
- совместного проживания и содержания детей (личные расписки, справки из ЖКХ).
В необходимых случаях предоставляется:
- справка с учебного заведения – при подтверждении факта обучения ребенка старше 18 лет;
- справка с места работы супруга о доходах – для подтверждения факта работы, а также для контроля уровня его фактического годового дохода;
- документы, подтверждающие инвалидность ребенка.
При рождении
В следующем после рождения ребенка месяце его родителям может начисляться вычет.
Для этого они должны работать и быть плательщиками налогов.
На студентов
Период льготного налогообложения продлевается родителям студентов до тех пор, пока последние не достигнут 24-хлетнего возраста или не завершат образование.
На приемного (опекаемого)
На ребенка инвалида
Усилия по воспитанию ребенка с инвалидностью компенсируются правом на снижение базы расчета налогов в суме 3 000 рублей ежемесячно до периода, когда сыну или дочери исполняется 18. Если ребенок поступает в ВУЗ и получает I или II группу инвалидности, ограничение по возрасту сдвигается до 24 лет. Инвалидность III группы дает право родителям студента на вычет в размере 1400 рублей.
к оглавлению ↑Для военнослужащего
Военнослужащий обладает правом на льготу по НДФЛ.
Оформление их осуществляется по заявлению, поданному в Единый расчетный центр МО РФ.
При этом достаточно приложить заверенные копии свидетельств о рождении и справок (при их наличии) – об обучении и об инвалидности.
Налоговый вычет на содержание ребенка
Эта стимулирующая мера предоставляется налоговыми органами гражданам – плательщикам НДФЛ. Распространяется на лиц, непосредственно участвующих в содержании детей, независимо от степени родства. Позволяет уменьшить сумму дохода, с которой производятся отчисления в бюджет на 1400 рублей.
Право дается на каждого ребенка из первых двух рожденных. На рожденную детвору, начиная с третьего, дается вычет 3000 рублей. Эта же сумма снижения используется для формирования НДФЛ родителей, и воспитывающих инвалидов.
Если родитель единственный, он может пользоваться двумя льготами. Попечитель или опекун обладают неразделенным правом на воспитание подопечных, поэтому также могут пользоваться двумя суммами снижения облагаемого дохода.
Право пользоваться уменьшенной базой для формирования НДФЛ сохраняется:
- с наступлением совершеннолетия иждивенца – до завершения текущего года;
- с завершением образования – до конца текущего месяца;
- с прекращением функций содержания – до конца текущего месяца.
Льготный
Факт уменьшения налогооблагаемой базы – льгота сама по себе. Однако в ряде случаев вычет может быть удвоен. В частности таким правом могут воспользоваться опекуны или единственные родители.
Удвоенный (двойной)
Методы налогообложения и сегодня продолжают развиваться. Текущий год принесет гражданам дополнительные возможности, упрощающие учет и уплату сборов. Кроме этого, ожидается принятие новых положений, стимулирующих развитие общественно-полезных факторов и механизмов.
Приоритетными направлениями субсидирования по-прежнему остаются образование и охрана здоровья. Меры по социальной поддержке касаются социально активных, работающих граждан. Не менее важным направлением остается повышение защищенности детей, инвалидов и пожилых людей.
Высокоорганизованное общество всегда отличалось умением придать импульс образованию, просвещению и развитию искусств.
Его выделяет способность совмещать конкурентный характер экономики со стабильным повышением уровня повседневной жизни.
На этих основах сотни лет покоится фундамент государственности.
Эти принципы и сегодня определяют внутреннюю политику, включая налогообложение.
Как изменились правила оформления налоговых вычетов на детей, вы можете узнать из видео:
8 (800) 302-76-93 (Москва)
