Что такое страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации и уплата налога с дохода свыше 300 тыс.руб.?

Люди хотят быть уверенными в завтрашнем дне и в том, что не останутся одни и без ничего в тяжелой жизненной ситуации.

Для этого правительство Российской Федерации разработало систему страхования и регулярных взносов, которые смогут компенсировать временную или полную нетрудоспособность, а также иные обстоятельства, когда человеку нужна социально-материальная поддержка.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 677-17-42. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Понятие страховых вкладов на обязательное пенсионное страхование

Понятие страховых вкладов на обязательное пенсионное страхованиеПо достижению эремитального возраста, человек становится пенсионером. Начисляемая ему пенсия, берется не из государственного бюджета, а формируется страховыми взносами, которые вносит в ПФР работодатель.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – это гарантия будущей социально-материальной обеспеченности человека в нетрудоспособном возрасте. Данные платежи обязательны всем застрахованным лицам. Все поступления фиксируются в учетных документах и накапливаются в пенсионных баллах.

Сумму денежных средств, которые отправляются в виде отчислений в ПФР, рассчитывают, исходя из размера официальной зарплаты.

Тарифы на вклады и порядок их внесения регламентируются законодательными органами государственной власти:

  • Трудовой кодекс.
  • Конституция.
  • НК РФ.

Таким образом, бюджет ПФ РФ развивается за счет страховых взносов работников для будущей материальной поддержки последних.

Фиксированный ставка

Фиксированная сумма вкладов в ПФ РФ – обязательный взнос граждан, которые обеспечивают себя самостоятельно, то есть предприниматели, люди, ведущие и содержащие свое хозяйство или оказывающие возмездные услуги.

Размер вклада не зависит от системы налогообложения и суммы дохода. Если предприниматель числится, как работник в другой организации и страховые взносы вносит его руководитель, то этот факт не освобождает его от уплаты взносов.

До 2017 года НК РФ регулярно менял размер и порядок уплаты взносов, но на данный момент ситуация закрепилась. Размер фиксированных вкладов полностью подчиняется МРОТ.

Нововведение в администрировании взносов

Нововведение в администрировании взносовДо 2010 года администрирование вкладов страхования отсутствовало.

Существовал Единый налог, который контролировался налоговыми органами. Но его отменили и на смену пришли различные фонды.

Предприниматели были возмущены тем, что пришлось вносить средства за каждого работника в четыре органа, вместо единого налога. И на данный момент законодательные органы решили разделить обязанности по взносам на страхование.

Администрирование вкладов на страхование включает в себя:

  1. сбор отчислений от страховщиков;
  2. регулярные проверки по заполнению платежных документов по отчислениям и контроль за своевременным их внесением;
  3. камеральные проверки страхователей;
  4. проверка поступления отчетности по начисленным и аккумулированным денежным средствам;
  5. формирование общей базы с информацией о населении;
  6. организация и актуализация базы зарегистрированных документов.

Ранее этим занимался Пенсионный фонд, но с 1 января 2017 года обязанности разделила Федеральная налоговая служба.

Обязанности ФНС:

  • проверка поступления отчетности по начисленным и аккумулированным денежным средствам с начала 2017 года;
  • сбор отчислений от страховщиков с начала 2017 года;
  • камеральные проверки страхователей с начала 2017 года.
ВАЖНО: Пенсионный фонд продолжает вести индивидуальный учет и отчетность в ИФНС.

Преимущества и недостатки

В сложившейся ситуации есть ряд плюсов и минусов.

Плюсы:

  1. Теперь существует одно контролирующее управление. Это сократит время индивидуальных предпринимателей при внесении платежей.
  2. Открытость истории уплаты налогов от физических лиц. Налоговые и страховые вклады будут едиными.
  3. Ведение учета и отчетности по внесенным взносам будет проще.
  4. С учетом улучшенного контроля убавятся задолженности.
  5. Количество проверок убавится, так как станет меньше контролирующих учреждений.

Минусы:

  1. Налаженность системы слияния базы налогоплательщиков и страховых вкладчиков.
  2. Сокращение сотрудников ПФР в ветках, которые перешли на контроль ФНС, переквалификация работников в администрировании.
  3. Перемещение документации из базы ПФР в новый административный центр.
  4. Расходы на создание ПО для объединения элементов страховой кампании, на прикладные программы, на заработную плату новым кадрам.
  5. Разбиение существующей системы взносов на страхование.

Виды вложений

Виды вложенийРанее существовал единый социальный налог (ЕСН), который включал в себя страхование всех случаев жизни. Но с недавних пор он был разделен на социально-страховые вклады, которые вносятся во внебюджетные фонды.

Фактически данный вид обеспечения делится на четыре группы:

  • Пенсионные взносы: страховая и накопительная части.
  • Медицинские.
  • На обязательное социальное страхование. Этими средствами компенсируются больничные и декреты.
  • Страхование от получения травм.

Вклады на будущее социально-материальное обеспечение рекомендованы всем гражданам.

Материальные затраты на ОПС и ОМС делятся на два вида:

  • социальные;
  • страховые.

Страховые взносы являются частью социального страхования.

ВАЖНО: Информация регулируется ФЗ №167 ст.1 и ст.10.

Социальные

Данный вид вкладов является ветвью в структуре страховых взносов. Сформировавшийся капитал с этих вкладов обеспечивает защиту граждан от несчастных случаев, компенсируя не только денежными выплатами, но и социальными благами:

  1. лекарственные средства;
  2. помощь социальных работников;
  3. безвозмездное лечение в муниципальных медицинских предприятиях;
  4. Социальные

  5. получение образования на бюджетной основе;
  6. стипендия;
  7. МРОТ;
  8. минимальный размер пенсии (социальная пенсия);
  9. декретные выплаты;
  10. пособия на захоронение.

Но в отличии от страховых взносов, в бюджет входят еще и госсубсидии.

Страховые

Это будущая пенсия сотрудника и возможные выплаты по наступившей нетрудоспособности.

Материальные вклады такого характера производятся руководителями за своих сотрудников. После уплаты руководитель предоставляет отчетность в ПФР.

Бюджет в фондах ОМС пополняется и формируется как за счет накоплений застрахованных лиц, так и материальной поддержкой государства (ФЗ №326). Обязательное медицинское страхование подразумевает под собой материальную поддержку граждан в случаях временной и полной нетрудоспособности, оплачивая больничные листы, а также иные выплаты, направленные на поддержание здоровья граждан.

Целью взносов на ОМС являются:

  • приобретение лекарственных средств;
  • приобретение специального оборудования для муниципальных медицинских учреждений;
  • предоставление медицинских услуг населению.
Для пополнения бюджета ФОМС возможны добровольные взносы от спонсоров.

Дополнительные инвестиции

Дополнительные инвестицииПомимо обязательных страховых накоплений существуют дополнительные. Подобные платежи используют на опасных для здоровья и жизни производствах. Они являются гарантией безопасности. Они увеличивают будущую пенсию за счет большего бюджета на лицевом счете.

Согласно ФЗ №56, эти накопления можно вкладывать как самостоятельно, так и вместе с обязательными взносами. То есть работодатель может аккумулировать дополнительные накопления на лицевой счет.

Человек вправе отказаться от дополнительных взносов. Но его пенсия будет увеличена за счет больших накоплений.

Оплата для ОПС ИП

Индивидуальный предприниматель – это одновременно и физическое лицо, и юридическое. По закону он может осуществлять какую-либо деятельность самостоятельно без сотрудников, уплачивая единый налог в случае ведения бухучета по УСН.

Но страховые вложения для него также обязательны и пенсию он должен обеспечить себе самостоятельно.

ИП делает накопления как за себя, так и за сотрудников, если таковые имеются.

Платежи ИП являются фиксированными
, так как официальной зарплаты у него не существует, а есть доход от деятельности, из которого процент не исчисляется. Сумма взноса не зависит от его дохода. Поэтому была создана система фиксированных страховых платежей, которая строго зависит от МРОТ.

Оплата для ОПС ИППредприниматель обязан делать накопления во все фонды, кроме ФСС, так как он не оплачивает себе декрет и больничные листы.

Регламентировал определенную сумму вкладов на ОПС в ПФР – 26%.

Закон отрицает льготы для ИП по снижению тарифа.

Расчет фиксированного взноса за полноценный год, зависящего от МРОТ, производится по формуле:

Страховой взнос = МРОТ * 12 мес * 26%.

Так как страховые вклады делятся на накопительную и страховую части, то и общий процент вклада делится на:

  • страховая часть – 20%;
  • накопительная часть – 6%.

Таким образом можно рассчитать обе части отдельно:

  1. Страховая часть = МРОТ * 12 мес * 20%.
  2. Накопительная часть – МРОТ * 12 мес * 6%.

Если ИП нужно внести вклад за неполный год, то действует следующая формула:

МРОТ * 26% * М + МРОТ * 26% * Д / П, где:

  • М – общее количество месяцев существования ИП;
  • Д – общее количество дней с момента регистрации;
  • П – количество календарных месяцев на данный момент.

Отчисления в ПФР должны производиться не позднее 31 декабря каждого года.

Отчетность по ним предоставляется не позднее 31 марта следующего года. Информация актуальна на 2017 год. В связи со сменой администрирования ПФР, реквизиты для уплаты и КБК изменены.

Сколько нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю за себя, если доход свыше 300 000 руб

Если годовой доход предпринимателя составляет более 300 тысяч рублей, то ему необходимо, помимо фиксированной ставки, заплатить 1% от дохода.

Формула расчета.

Сумма взноса = (Общая сумма дохода – 300 000) * 1%.

Также для таких случаев предусмотрены максимальные величины страхового взноса – 187200 руб. Если при расчете страхового взноса с доходом свыше 300 тысяч рублей, общая сумма получилась более 187200 руб, то предприниматель обязан уплатить только эту.

*Письмо ФНС РФ №БС-4-11/4091.

Сумма штрафа за полную или частичную неуплату страхового взноса составляет 20% от неуплаченного взноса.

Размер капиталовложений

Для осуществления вкладов на социально-материальное обеспечение, законодательство разработало тарифы для работодателей.

Работодатель самостоятельно, отдельно от заработной платы отчисляет данный налог на лицевой счет сотрудника в ПФР.

Стандартный размер страхового платежа на ОПС составляет 22% от суммы заработной платы.

Ставку на дополнительный вклад ОПС руководитель вправе выбрать сам, исходя из вредности производства. Согласно закону ФЗ №426, работодатель может провести спецоценку и установить процент:

  1. при осуществлении спецоценки, сумма взноса устанавливается соответственно классу опасности деятельности;
  2. без спецоценки – 9% по перечню 1 закона №426, по перечню 2 – 6%.

Существуют пониженные ставки вкладов.

Спецоценка производится работодателем один раз в пять лет.

Актуальная таблица КБК на 2017

Код бюджетной классификации – это обязательный реквизит при переведении средств на аккумуляции социально-материальной обеспеченности сотрудников. Он состоит из нескольких чисел. КБК предоставляет всю информацию о плательщике и о назначении вклада.

Взносы в ПФР

Взносы в ПФРВсе страховые взносы необходимо перечислять вовремя, чтобы избежать штрафов и пени. ПФР установило сроки и порядок исчисления средств:

  1. Предприятия обязуются вносить средства не позднее 15 числа каждого месяца.
  2. Плательщики обязуются вести учет всех сумм и платежей в отношении каждого сотрудника.
  3. Сумма вкладов не округляется и измеряется только в рублях и копейках.
  4. Выплаты производятся только по месту нахождения филиала и районной ФНС.
  5. Общая сумма калькулируется из базы отчислений вкладов, прикрепленной к местной области.
  6. Обязательное предоставление отчетности в налоговый орган.


У ИП сроки оплаты не изменились:

  • фиксированный взнос – не позднее 31.12.2017;
  • дополнительный 1% – не позднее 01.04.2018.

Информация подтверждена ч.2 ст.431 НК РФ.

Начисление платежей

Начисление взносов проводится каждый месяц. Вклады с отпускных начисляются в те же дни и выплачиваются в день выплаты отпускных.

Осуществляется по специальной базе, которая установлена по регламенту Постановления правительства №1265.

Рассчитывается она отдельно для каждого сотрудника по окончании месяца с растущим итогом.

  • для граждан, которые работают по трудовым договорам и ГПД, базой является заработная плата и премии;
  • для ИП база для начисления платежей – это сумма всех вознаграждений и доплат, которые являются объектом налогообложения.

С разделением обязанностей между ПФР и ФНС заполнение и осуществление взносов будет проводиться иначе и в разные фонды. Новые законы – новые правила. Нововведения уже отразились в Федеральных законах и постановления правительства РФ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 677-17-42 (Москва)
+7 (812) 309-89-64 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Нет комментариев

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 677-17-42Москва +7 (812) 309-89-64Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
© 2018 Пособие. Гуру